Kada trebate platiti PDV iako niste u njegovom sustavu?
Svi vi koji koristite Facebook stranicu za promociju svog poslovanja, sigurno ste se susreli s pojmom “VAT ID” i to onda kada ste odlučili Facebooku platiti oglas za promociju svoje djelatnosti. Nakon što ste postavili kampanju i unijeli svoje kontaktne podatke, u upravitelju oglasa vam se obično na vrhu javi upozorenje da upišete svoj VAT ID, a to je u prijevodu porezni broj, točnije PDV identifikacijski broj.
Ako niste u PDV sustavu, vjerojatno ovu obavijest ignorirate misleći kako vam PDV broj ne treba. U ovom slučaju, s obzirom na to da poslujete s EU, vrijedi generalno pravilo za oporezivanje usluga između poreznih obveznika iz različitih članica EU da se PDV obračunava prema primatelju, odnosno da poduzetnik koji obavlja uslugu izdaje račun bez PDV-a, a primatelj je dužan sam obračunati PDV i prijaviti stjecanje iz EU. Dakle, dužni ste izvaditi PDV identifikacijski broj, dati ga tvrtki u Irskoj i platiti PDV na usluge oglašavanja putem Facebooka u Hrvatskoj.
Sada ćemo razjasniti neke uobičajene pojmove:
- PDV identifikacijski broj (VAT ID) je broj koji vam dodjeljuje Porezna uprava ako pružate usluge ili obavljate transakcije unutar EU.
- VIES je informatički sustav unutar EU gdje se mogu dobiti informacije o PDV identifikacijskom broju tj. služi za provjeru poreznih brojeva poduzetnika.
Što sada to konkretno za vas znači?
Iako niste u PDV sustavu, ako ste svoje usluge prodali tvrtki u EU, prenosite joj poreznu obvezu (tzv. reverse charge) i obrnuto, po principu da se PDV na usluge plaća u zemlji gdje živi primatelj usluge. Zato dva tjedna prije poslovanja u Poreznoj upravi morate zatražiti PDV identifikacijski broj putem P-PDV obrasca, neovisno o tome da li prodajete ili kupujete uslugu unutar EU.
Drugim riječima, iako niste u PDV sustavu i porez plaćate paušalno, u spomenutom slučaju, ako kupujete uslugu iz EU, morat ćete platiti i PDV što vam zapravo predstavlja samo dodatni trošak koji morate ukalkulirati u poslovanje i ništa više. Ako vodite poslovne knjige, ovaj trošak uvest ćete u knjigu primitaka i izdataka.